國務院辦公廳日前印發(fā)《國務院辦公廳關于進一步規(guī)范財務審計秩序促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》(以下簡稱意見)。意見提出，引導會計師事務所強化內部管理。堅決糾正違反職業(yè)規(guī)范和道德規(guī)范的重大問題，嚴厲打擊會計審計違法違規(guī)行為，發(fā)現(xiàn)一起、查處一起，做到“零容忍”，曝光典型案例，樹行業(yè)正氣。

據(jù)了解，我國注冊會計師行業(yè)規(guī)模不斷擴大，服務范圍不斷拓展。截至今年7月底，全國共有執(zhí)業(yè)注冊會計師11.1萬人，會計師事務所8782家，行業(yè)年度業(yè)務收入超過1000億元，為全國4000多家上市公司、1萬多家新三板企業(yè)和400多萬家企事業(yè)單位提供審計鑒證和其他業(yè)務服務，并深度參與“一帶一路”建設，為1.1萬中國企業(yè)在全球200多個國家和地區(qū)設點布局提供專業(yè)支持。

近年來，會計師事務所“看門人”職責履行不到位、行業(yè)監(jiān)管和執(zhí)法力度不足等問題，企業(yè)財務會計信息失真、上市公司財務造假等現(xiàn)象時有發(fā)生。

意見明確，進一步規(guī)范財務審計秩序、促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展，要堅持誠信為本、質量為先。將誠信建設作為行業(yè)發(fā)展的生命線，始終堅持質量至上的發(fā)展導向，持續(xù)提升注冊會計師執(zhí)業(yè)能力、獨立性、道德水平和行業(yè)公信力;堅持從嚴監(jiān)管、從嚴執(zhí)法。堅決糾正違反職業(yè)規(guī)范和道德規(guī)范的重大問題，嚴厲打擊會計審計違法違規(guī)行為，發(fā)現(xiàn)一起、查處一起，做到“零容忍”，曝光典型案例，樹行業(yè)正氣;堅持歸位盡責、協(xié)同發(fā)力。加強主管部門之間、政府部門和行業(yè)協(xié)會之間的溝通協(xié)作，進一步厘清職責邊界，落實監(jiān)管責任，加強統(tǒng)籌協(xié)調，完善工作機制，強化信息共享，形成監(jiān)管合力;堅持堅持綜合施策、多措并舉。加強注冊會計師行業(yè)監(jiān)管的系統(tǒng)性、協(xié)同性，綜合運用行政監(jiān)管、市場約束、行業(yè)自律、社會監(jiān)督等多種方式手段，優(yōu)化執(zhí)業(yè)環(huán)境，凈化行業(yè)風氣;堅持著眼長遠、常抓不懈。強化法律法規(guī)和職業(yè)道德要求，狠抓審計職業(yè)規(guī)范，集中解決突出問題，形成長效機制，全面提升行業(yè)監(jiān)管能力和治理水平。

財務審計方面，意見要求，依法加強從事證券業(yè)務會計師事務所監(jiān)管，嚴肅查處違法違規(guī)行為并曝光典型案例，加快推進注冊會計師行業(yè)法律和基礎制度建設，建立健全監(jiān)管合作機制。特別是針對當前行業(yè)內較為突出的會計師事務所無證經(jīng)營、注冊會計師掛名執(zhí)業(yè)、網(wǎng)絡售賣審計報告、超出勝任能力執(zhí)業(yè)、泄露傳播涉密敏感信息等，堅決糾正會計師事務所串通舞弊、喪失獨立性等違反職業(yè)規(guī)范和道德規(guī)范的重大問題。

同時，推動加快修訂注冊會計師法，進一步完善行政強制措施、豐富監(jiān)管工具、細化處罰標準、加大處罰力度。合理區(qū)分財務造假的企業(yè)會計責任和會計師事務所審計責任，明確其他單位向注冊會計師出具不實證明的法律責任。完善會計師事務所組織形式相關規(guī)定，明確公眾利益實體審計要求。按照過罰相當原則依法處理涉會計師事務所責任案件，研究完善會計師事務所和注冊會計師法律責任相關司法解釋，進一步明確特殊普通合伙會計師事務所的民事責任承擔方式。

意見提出，要進一步落實行業(yè)黨建工作責任，堅持會計師事務所黨的組織和工作有形覆蓋與有效覆蓋相統(tǒng)一，推動會計師事務所將黨建工作要求載入章程或協(xié)議，加強教育、管理、監(jiān)督、服務，充分發(fā)揮行業(yè)基層黨組織戰(zhàn)斗堡壘作用和黨員先鋒模范作用，為注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展提供堅強政治保證。

意見強調，各地區(qū)、各有關部門要從經(jīng)濟社會發(fā)展和全面深化改革開放的大局出發(fā)，充分認識推動注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的重要性，將相關工作擺到重要議事日程，并作為巡視督導的重要內容。財政部門作為主管部門要牽頭建立信息報送、督查考評等制度，發(fā)揮統(tǒng)籌抓總作用。

(韓湘子)

關鍵詞： 會計師事務所 內部管理 嚴厲打擊 會計審計 違法違規(guī)