今年來，高淳農(nóng)商銀行緊緊圍繞省聯(lián)社決策部署，在各類審計(jì)項(xiàng)目中，拓寬審計(jì)思路，堅(jiān)持?jǐn)?shù)據(jù)先行，創(chuàng)新審計(jì)方法，不斷提升審計(jì)工作質(zhì)效，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督第三道防線作用。

推進(jìn)傳統(tǒng)審計(jì)向智能審計(jì)轉(zhuǎn)變。傳統(tǒng)審計(jì)業(yè)務(wù)以審計(jì)人員現(xiàn)場(chǎng)查閱各項(xiàng)審計(jì)資料并揭示問題為主，在目前的審計(jì)工作中，審計(jì)力量不足與審計(jì)任務(wù)繁重的矛盾、審計(jì)能力有限與工作要求較高的矛盾嚴(yán)重制約審計(jì)工作的發(fā)展。因此，審計(jì)手段創(chuàng)新、檢查方法變革成為提高審計(jì)工作效率的重要途徑。新形勢(shì)下的審計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)依托審計(jì)系統(tǒng)，通過基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行疑點(diǎn)篩查，形成數(shù)據(jù)化審計(jì)，做到數(shù)據(jù)全面采集，問題靶向分析，真正實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作向現(xiàn)代智能審計(jì)方向轉(zhuǎn)變。例如在反洗錢專項(xiàng)審計(jì)、貸記卡業(yè)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)等項(xiàng)目中，疑點(diǎn)數(shù)據(jù)的獲取均以審計(jì)系統(tǒng)模型篩查為主，從審前分析至發(fā)現(xiàn)問題，基本實(shí)現(xiàn)全過程線上審計(jì)，工作效率顯著提升。

推進(jìn)抽樣審計(jì)向全局審計(jì)轉(zhuǎn)變。將被審計(jì)網(wǎng)點(diǎn)數(shù)量、相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、時(shí)間周期等審計(jì)樣本量放大，擴(kuò)大目標(biāo)范圍，實(shí)現(xiàn)審計(jì)覆蓋面的最大化。在審計(jì)項(xiàng)目開展前，全面梳理審計(jì)項(xiàng)目所涉及的數(shù)據(jù)及信息系統(tǒng)，利用審計(jì)模型和其他專業(yè)系統(tǒng)或平臺(tái)，設(shè)定關(guān)鍵參數(shù)，結(jié)合審計(jì)范圍對(duì)海量基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行篩選和延伸，形成專項(xiàng)數(shù)據(jù)包后展開審前數(shù)據(jù)分析，為審計(jì)結(jié)果提供翔實(shí)的數(shù)據(jù)支撐。例如在本年開展的各支行全面審計(jì)項(xiàng)目中，將數(shù)據(jù)模型中時(shí)間跨度拉大，突破傳統(tǒng)審計(jì)期間約束，深挖疑點(diǎn)數(shù)據(jù)，將新舊問題一并暴露。又如在財(cái)務(wù)費(fèi)用專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目中，將所有網(wǎng)點(diǎn)乃至清算中心、計(jì)劃財(cái)務(wù)部等總行部室悉數(shù)納入數(shù)據(jù)篩查范圍，全面排查疑點(diǎn)交易，取得了不錯(cuò)的效果。

推進(jìn)合規(guī)審計(jì)向風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)轉(zhuǎn)變。以往審計(jì)項(xiàng)目的開展，基本以財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、合同簽訂是否規(guī)范、流程執(zhí)行是否遵循制度規(guī)定等為主要審計(jì)方向，新環(huán)境下的審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)將風(fēng)險(xiǎn)測(cè)試、風(fēng)險(xiǎn)管理與防范作為首要審計(jì)目標(biāo)?，F(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，應(yīng)當(dāng)在兼容合規(guī)性檢查的前提下，重點(diǎn)關(guān)注員工行為、信貸資金流向等可能滋生風(fēng)險(xiǎn)的情況，利用審計(jì)系統(tǒng)等信息技術(shù)平臺(tái)的支持，為審計(jì)工作提供風(fēng)險(xiǎn)線索，科學(xué)預(yù)測(cè)內(nèi)部控制中可能存在的漏洞，綜合評(píng)估經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，真正實(shí)現(xiàn)“審計(jì)關(guān)口前移”，變事中、事后審計(jì)為事前審計(jì)，切實(shí)提升審計(jì)工作質(zhì)量。在日常審計(jì)項(xiàng)目開展的同時(shí)，審計(jì)部門還將“貸款資金流向”“員工與信貸客戶發(fā)生交易”“員工手機(jī)登錄客戶手機(jī)銀行”等數(shù)據(jù)模型進(jìn)行定期跑批，實(shí)現(xiàn)員工異常行為常態(tài)化監(jiān)測(cè)，為抵御道德風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)筑起堅(jiān)實(shí)防線。

(彭濤)

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