《保險公司非壽險業(yè)務準備金管理辦法》正式施行3個月后，一部與之配套的文件繼而出臺。

3月9日，銀保監(jiān)會發(fā)布《保險公司非壽險業(yè)務準備金管理辦法實施細則（1-7號）》（下稱《實施細則》），自印發(fā)之日起實施。

銀保監(jiān)會有關(guān)部門負責人表示，在監(jiān)管實踐中，發(fā)現(xiàn)保險公司存在人為調(diào)整分支機構(gòu)準備金、通過準備金調(diào)節(jié)利潤等新情況和新問題。為增強非壽險準備金監(jiān)管制度的科學性、合理性和系統(tǒng)性，有必要梳理并修訂上述規(guī)范性文件，統(tǒng)一以《實施細則》的形式發(fā)布。

所謂非壽險業(yè)務，是指除人壽保險業(yè)務以外的保險業(yè)務，包括財產(chǎn)損失保險、責任保險、信用保險、保證保險、短期健康保險和意外傷害保險業(yè)務以及上述業(yè)務的再保險業(yè)務。保險公司非壽險業(yè)務準備金包括未到期責任準備金及未決賠款準備金。

由于現(xiàn)行監(jiān)管制度關(guān)于準備金風險邊際和折現(xiàn)、準備金有利進展、分支機構(gòu)準備金等方面均沒有相關(guān)規(guī)定，《實施細則》填補了空白。不過，《健康保險管理辦法》和《意外傷害保險業(yè)務監(jiān)管辦法》關(guān)于業(yè)務相關(guān)報告責任準備金的規(guī)定不適用本細則。

《實施細則》第3號明確，保險公司可以根據(jù)自身的數(shù)據(jù)，測算并確定準備金的風險邊際。在測算準備金的風險邊際時，可以采用資本成本法、75%分位數(shù)法以及銀保監(jiān)會認可的其他方法。

當未來現(xiàn)金流的久期大于1年時，應進行折現(xiàn)。折現(xiàn)率應當根據(jù)與未來現(xiàn)金流出期限和風險相當?shù)氖袌隼蚀_定，該市場利率可以中央國債登記結(jié)算有限責任公司編制的750個工作日國債收益率曲線的移動平均為基準，加合理的溢價確定。溢價幅度應符合銀保監(jiān)會有關(guān)規(guī)定。

《實施細則》第4號則規(guī)定，保險公司依法設立的省級及省級以下分支機構(gòu)的準備金應客觀、公允地反映分支機構(gòu)的經(jīng)營情況，不得人為調(diào)節(jié)，且計提方法應保持穩(wěn)定，不得隨意變更。保險公司總精算師應對省級分支機構(gòu)準備金評估的相關(guān)變化及其影響發(fā)表專業(yè)意見。

在精算意見方面，《實施細則》第6號要求，保險公司總精算師應在《總精算師聲明書及精算意見》中簽署對準備金評估結(jié)果的精算意見，分為“合理、不足、高估、無法表示意見”四類意見，其中“無法表示意見”即總精算師無法依據(jù)保險公司提供的數(shù)據(jù)、相關(guān)信息、假設和分析方法等完成評估工作，以至于無法對準備金評估結(jié)果發(fā)表意見；無法表示意見的原因應在精算意見中予以說明。

《實施細則》還專門對準備金工作底稿作出要求。準備金工作底稿，是指保險公司準備金評估和回溯分析的記錄，包括保險公司在準備金評估和回溯分析過程中獲取的數(shù)據(jù)資料、建立的模型、形成的結(jié)論和報告等。

根據(jù)《實施細則》第7號，準備金底稿應遵循真實性、完整性和及時性原則。在底稿內(nèi)容上，《實施細則》分別對財險公司和人身險公司的準備金底稿作出了內(nèi)容范圍要求。再保險公司的準備金工作底稿內(nèi)容參照財產(chǎn)保險公司的要求，并可根據(jù)再保險業(yè)務準備金評估特點進行適當增加和刪減。

與此同時，準備金評估和回溯分析的工作底稿自編制完成之日起應保存至少5年，其中年度準備金評估工作底稿自編制完成之日起保存至少10年。

銀保監(jiān)會有關(guān)部門負責人表示，《實施細則》的發(fā)布實施，有效提升了非壽險業(yè)務準備金監(jiān)管制度的科學性、合理性、系統(tǒng)性，為進一步加強非壽險業(yè)務準備金的管理提供了制度保障。下一步，將指導督促各保險公司認真做好《實施細則》的貫徹落實，不斷提高非壽險業(yè)務準備金的管理水平，促進保險行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

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